马来西亚 e-Invoice 的门槛正式变了。

从 2026 年 9 月 1 日起，原本 RM1 million 的 e-Invoice 豁免门槛，提高到 RM3 million。

对很多 Sole Proprietorship、Freelancer、小公司、网店和 Side Hustle 来说，这是一次很实际的放宽。

但如果只记住一句：

“不到 RM3 million 就不用 e-Invoice。”

还是有可能理解错。

因为最新规则真正要看的，其实是两个东西：

第一，你的 Annual Turnover / Revenue 是多少。

第二，你的 Business Structure 是什么。

这也是我认为这次更新最容易被新闻标题简化掉的部分。

先说最重要的结论

如果你的 Annual Turnover / Revenue：

低于 RM3,000,000

而且你属于真正独立的小型 Business，没有触发后面会解释的 Corporate Structure 例外，一般可以获得 e-Invoice 豁免。

这个规则适用于不同类型的纳税人，包括：

Individual；

Sole Proprietorship；

Partnership；

Company；

Co-operative；

以及其他符合资格的 Taxpayer。

但有三种 Business Structure 必须特别注意：

有达到 RM3 million 门槛的 Non-individual Shareholder；

属于达到 RM3 million 门槛的 Holding Company；

有达到 RM3 million 门槛的 Related Company 或 Joint Venture。

所以最简单的判断方式不是：

Revenue < RM3m = 完成。

而是：

先看 Revenue，再看 Business Structure。

RM3 Million 看的是 Revenue，不是 Profit

这是第一个很容易搞错的地方。

e-Invoice 门槛看的不是：

“今年真正赚到多少钱。”

而是：

Annual Turnover / Revenue。

假设你的 Business：

一年 Sales = RM2.5 million

然后扣掉：

进货成本；

员工薪水；

租金；

广告；

运输；

各种 Business Expense。

最后真正 Net Profit 只有：

RM200,000。

判断 e-Invoice 门槛时，重点还是：

RM2.5 million Revenue

而不是：

RM200,000 Profit。

所以如果一个 Business Revenue 已经很高，但 Margin 很低，也不能用 Profit 来判断自己是否超过 e-Invoice Threshold。

RM2.9 Million 可以豁免吗？

如果你的 Annual Turnover / Revenue 是：

RM100,000；

RM500,000；

RM1 million；

RM2 million；

RM2.9 million，

而且没有触发 Corporate Structure 例外，原则上都属于：

低于 RM3 million。

这也是为什么这次调整对 Malaysia MSME 的影响很大。

很多原本已经非常接近旧 RM1 million Threshold 的小生意，现在获得了更大的发展空间。

刚好 RM3,000,000 呢？

这里值得特别讲。

很多新闻标题会简单写成：

“e-Invoice threshold RM3 million”

有时候甚至会出现：

“RM3 million and below”。

但 HASiL 最新 e-Invoice Guideline Version 4.8 的正式表述是：

Annual Turnover or Revenue of less than RM3,000,000

重点是：

less than。

也就是：

低于 RM3,000,000。

因此，如果你的 Revenue 刚好 RM3,000,000，我不会直接把它当成明确豁免。

从 Guideline 的正式文字来看：

RM2,999,999 < RM3 million

但：

RM3,000,000 并不属于 less than RM3 million。

如果 Business 刚好卡在这个边界，最好根据 HASiL 当时最新 Guideline 或直接向 HASiL / Tax Professional 确认。

这种边界问题，不值得为了省一点 Compliance Cost 去赌。

真正容易踩坑的是：Revenue 不到 RM3 Million，还是可能不能豁免

这是这次新规则最值得注意的地方。

最新 Guideline 明确说明：

RM3 million 以下的 exemption 虽然适用于不同类别的 Taxpayer，但并不是所有低 Revenue Business 都自动符合。

主要有三个例外。

1. 有 Non-individual Shareholder

假设：

你的 Sdn Bhd Revenue 只有 RM500,000。

看数字：

RM500,000 < RM3 million。

似乎应该获得豁免。

但如果你的公司有一个 非个人股东，而该股东的 Annual Turnover / Revenue 已达到至少 RM3 million：

你的公司就不能只看自己的 RM500,000 Revenue 判断。

简单来说：

如果背后股东本身是一家规模较大的 Business，规则会继续往上一层看。

2. 你是大型 Holding Company 的 Subsidiary

例如：

A Sdn Bhd Revenue = RM20 million

A Sdn Bhd 拥有：

B Sdn Bhd

而 B Sdn Bhd Revenue 只有：

RM800,000。

如果只看 B：

RM800,000 < RM3 million。

但 B 属于一家 Revenue 达到 RM3 million 或以上的 Holding Company。

这种情况不能直接套用一般的小型 Business Exemption。

3. 有 Related Company 或 Joint Venture

如果你的 Business 有：

Related Company；

或者 Joint Venture，

而相关实体的 Annual Turnover / Revenue 达到至少 RM3 million，也需要重新判断 exemption eligibility。

所以这次 RM3 million Threshold 的真正逻辑其实很清楚：

政府要放宽的是：

真正的小型独立 Business。

而不是让一个大型 Business Group 把业务拆成很多 Revenue 低于 RM3 million 的公司以后，每一间都自动获得豁免。

普通 Sole Proprietorship 怎么判断？

如果你只是普通个人经营：

Freelance；

Affiliate Marketing；

Online Business；

Content Creation；

摄影；

设计；

维修；

家教；

电商；

小型实体店；

家庭生意，

而且没有复杂的 Corporate Structure，那么判断通常简单很多。

先问自己：

Annual Turnover / Revenue 有没有达到 RM3 million？

如果没有，而且没有前面讲的特殊关联情况，一般就可以落入最新 exemption。

不过这里一定要把三个东西分开：

SSM Registration

Income Tax

e-Invoice

它们不是同一套制度。

如果你还不清楚副业什么时候应该注册 Business、SSM 费用、报税和 e-Invoice 之间是什么关系，可以直接看 MeetAgainss 的 《马来西亚做副业需要注册 SSM 吗？2026 Sole Proprietorship 完整指南》。

那篇解决的是：

什么时候应该把副业正式当成 Business 管理。

而这一篇解决的是：

成为 Business 以后，最新 e-Invoice RM3 million 规则到底怎样判断。

因为：

需要注册 SSM ≠ 马上必须 e-Invoice。

不用 e-Invoice ≠ 不用报税。

没有超过 RM3 million ≠ Business Income 不需要记录。

这三个概念分开以后，Malaysia Small Business Compliance 就容易理解很多。

Freelancer、Affiliate 和 Side Hustle 也一样吗？

基本判断逻辑一样。

真正关键的不是你把自己叫：

“Freelancer”

还是：

“Side Hustle”。

而是这项活动实际上是不是 Business Activity，以及 Annual Turnover / Revenue 到什么程度。

如果你现在还只是准备开始自己的第一项收入来源，可以先从 《Side Hustle Malaysia：马来西亚普通人可以开始的 6 种副业》 开始。

先决定：

自己适合做什么；

市场有没有需求；

实际有没有机会产生 Revenue。

如果你的方向是通过网站、内容或社交媒体推荐产品赚取 Commission，则可以继续看 《Affiliate Marketing Malaysia：从零开始怎么做？》。

这几篇内容其实应该连起来看：

先找到现实可做的 Side Hustle → 开始产生收入 → 判断是否需要注册 SSM → 再处理 Tax 与 e-Invoice。

这样比一开始只研究 Compliance，更符合普通人真正开始 Business 的顺序。

e-Invoice 豁免 ≠ Tax 豁免

这一点一定要单独讲。

有些人看到：

“Revenue 不到 RM3 million，不用 e-Invoice。”

很容易进一步理解成：

“那 LHDN 应该就没有关系了。”

不是。

e-Invoice exemption 只是代表：

在符合条件的情况下，不强制实施 e-Invoice。

它不会自动取消其他 Income Tax Obligation。

所以：

不用 e-Invoice，

不代表不用申报应该申报的 Business Income。

不用 e-Invoice，

也不代表不用保存 Income / Expense Record。

如果你对 SSM、Business Income 与 e-Invoice 之间的关系仍然不清楚，前面提到的 Sole Proprietorship 完整指南已经把基础关系整理在一起。

获得豁免以后，普通 Invoice 和 Receipt 还能用吗？

可以。

最新 Guideline 说明，符合相关 exemption 的 Taxpayer 不需要发行 e-Invoice，包括相关 Self-billed e-Invoice Requirement。

用于 Tax Purpose 时：

Receipt；

普通 Invoice；

以及现有符合要求的 Transaction Document，

仍然可以作为相关 Expense Evidence。

所以如果你只是一个很小的 Business，没有必要因为听到“Malaysia 全面 e-Invoice”，就以为自己必须马上购买一套昂贵 Accounting System。

第一件事永远应该是：

确认自己到底有没有进入 Mandatory Scope。

客户要求我给 e-Invoice，怎么办？

这个问题以后会越来越常见。

假设你自己的 Business 符合 exemption，但客户是一家已经全面实施 e-Invoice 的大型公司。

对方可能会说：

“我们公司现在全部要 e-Invoice。”

但 Compliance Obligation 还是要根据 Supplier 自己的 Mandatory Implementation Requirement 判断。

不能因为客户已经实施，就自动把你的 Legal Implementation Date 提前。

现实 Business 操作当然可能有自己的 Procurement Requirement。

但法规判断和客户内部 Accounting Policy 是两件事情。

如果真的遇到这种情况：

先确认对方要的是正式 validated e-Invoice，还是普通 Invoice / Supporting Document。

不要把两者混为一谈。

新开的 Business 怎么看？

对于 2023 至 2025 年开始经营的新 Business：

如果 Annual Turnover / Revenue 达到至少 RM3 million，Guideline 所列 e-Invoice Implementation Date 是：

2026 年 7 月 1 日。

对于 2026 年以后才开始经营的 Business，则需要根据：

Business Commencement Date；

第一年 Revenue；

以及什么时候达到 RM3 million，

进一步判断。

如果第一年的 Turnover / Revenue 预计低于 RM3 million，Implementation Date 原则上会延后至：

Revenue 达到 RM3 million 那一年之后第二年的 1 月 1 日。

简单举例：

2026：RM500,000

2027：RM1.2 million

2028：RM2.5 million

2029：达到 RM3 million

那么并不是 Revenue 一突破 RM3 million，当天就马上切换。

规则会按照规定的 Implementation Timeline 处理。

对于快速成长的 Business，我的建议是：

不要等到突破 RM3 million 才开始研究 e-Invoice。

接近 RM2 million–RM2.5 million 时，就应该开始准备 Accounting Process 和 Data。

已经按照旧 RM1 Million 门槛实施 e-Invoice，可以停吗？

这是目前最值得谨慎处理的问题之一。

例如：

一家公司的 Revenue 是 RM2 million。

按照以前 RM1 million Threshold，它已经开始实施 e-Invoice。

现在政府把 exemption threshold 提高到 RM3 million。

直觉上会问：

“那我是不是可以停？”

截至本文更新时间，我不会建议直接停止。

对于：

RM1 million–RM3 million，而且已经按照旧规定正式开始实施 e-Invoice 的 Business

后续应该怎样处理，仍然应该以 HASiL 最新进一步说明为准。

如果你的公司属于这一组：

不要只看一则新闻以后直接关闭 Accounting / e-Invoice System。

先确认最新官方处理方式，或者直接询问 HASiL / Tax Agent。

涉及 Tax Compliance 的边界情况，我宁愿保守一点，也不建议 Business 自己猜。

为什么网上还会看到 RM1 Million？

如果你现在搜索 e-Invoice Malaysia，很可能会遇到一个奇怪情况：

有些资料写：

RM1 million。

有些最新资料写：

RM3 million。

原因是：

政策刚刚改变，部分较旧网页、FAQ、Timeline 或第三方文章还没有全部同步更新。

所以阅读这类政府政策时，不能只看 Google 排名最高的页面。

还要检查：

发布日期；

最后更新时间；

Guideline Version；

以及有没有更新的官方 Announcement。

截至本文更新时间，本文采用的是最新 e-Invoice Guideline Version 4.8 与最新 RM3 million 门槛。

这也是为什么旧文章必须及时更新。

一个网站真正有长期价值，不只是不断写新文章，而是：

旧资料变了以后，旧文章也要一起变。

不用 e-Invoice，还需要 Accounting 吗？

需要。

而且我觉得这个问题比 e-Invoice 本身更重要。

如果你的 Business 只有：

RM50,000；

RM100,000；

RM300,000 Revenue，

真正应该优先解决的不是：

“我要不要 API Integration？”

而是：

我每个月 Revenue 多少？

Gross Profit 多少？

Expense 去哪里？

客户欠多少钱？

Bank Transaction 对不对得回来？

Tax Record 有没有保存？

因为：

e-Invoice 可以豁免，Business Management 不能豁免。

如果一个老板连自己的 Cash Flow 都看不懂，再先进的 MyInvois Integration 也没有真正解决经营问题。

那获得豁免后，要不要自愿做 e-Invoice？

符合 exemption 的 Business 仍然可以根据自己的情况选择更数字化的 Invoice / Accounting 流程。

但我的判断不是：

“政府推动 Digitalisation，所以每个人都应该马上花钱。”

要看 Business Stage。

如果你只是：

一个人；

几十笔 Transaction；

Revenue 很低；

大部分 B2C，

我不会为了 Digitalisation 这个词，叫你马上花很多钱换系统。

但如果你已经：

Revenue 接近 RM3 million；

很多 B2B Customer；

大量 Invoice；

开始扩充 Team；

Accounting 越来越复杂，

那提前数字化就开始有实际价值。

不是单纯为了 LHDN。

而是为了：

让 Business 可以继续 Scale。

我的判断：RM3 Million 不是“不用管”，而是给小 Business 更多成长时间

我认为这次从 RM1 million 提高到 RM3 million，是合理的调整。

一个真正的小型 Business，最早期最大的挑战通常不是电子发票。

而是：

有没有客户；

Product 有没有 Demand；

Margin 是否健康；

Cash Flow 能不能活下来；

有没有能力继续扩大。

如果一个 Revenue RM100,000 或 RM300,000 的 Business，需要太早承担和大型企业一样的 Compliance Complexity，成本很容易超过实际价值。

所以 RM3 million exemption 的意义，不应该理解成：

“小生意以后不用管账了。”

而应该理解成：

“小生意获得更多空间，先把基本盘建立好。”

因为只要 Business 真的成长：

Revenue 会提高；

客户会变复杂；

Accounting 会变复杂；

Compliance 最终还是会回来。

我反而建议利用这段时间把：

Accounting；

Business Bank Record；

Invoice；

Receipt；

Tax Record；

Cash Flow

全部慢慢建立起来。

这样未来达到 RM3 million 的那一天，不是在“突然开始做 e-Invoice”。

而只是：

把一个本来就管理得不错的 Business，再升级一层。

FAQ

Revenue 低于 RM3 million，一定不用 e-Invoice 吗？

不一定。

一般独立的小型 Business，如果 Annual Turnover / Revenue 低于 RM3 million，可以符合 exemption。

但如果涉及达到 RM3 million 门槛的 Non-individual Shareholder、Holding Company、Related Company 或 Joint Venture，就需要进一步判断。

RM3 million 是 Sales 还是 Profit？

看 Annual Turnover / Revenue，而不是 Net Profit。

刚好 RM3 million 可以豁免吗？

最新 Guideline 使用的是：

less than RM3,000,000。

因此刚好 RM3 million 不应该直接理解成明确符合这项 exemption。

Sole Proprietorship 可以获得 exemption 吗？

可以。

RM3 million exemption 适用于包括 Individual、Partnership、Company、Co-operative 等不同类别的 Taxpayer，但仍需要符合其他条件。

Side Hustle 也需要看 e-Invoice 吗？

如果 Side Hustle 实际已经形成 Business Activity，就应该了解相关规则。

但 SSM、Income Tax 和 e-Invoice 必须分别判断。

如果还处于“应该做什么副业”的阶段，可以先看 Side Hustle Malaysia 指南。

不需要 e-Invoice，还要报 Tax 吗？

e-Invoice exemption 不等于 Income Tax exemption。

如果存在需要申报的 Business Income，仍然要按照相关 Tax Rule 处理。

已经开始 e-Invoice，现在 Revenue 只有 RM2 million，可以停吗？

不要自行停止。

这类已经按照旧门槛开始实施、现在 Revenue 处于 RM1 million–RM3 million 的 Business，应以 HASiL 最新过渡说明或专业 Tax Advice 为准。

最后一句

如果你的 Business Revenue 远低于 RM3 million：

不用因为 e-Invoice 过度焦虑。

先确认自己符合 exemption，再把真正重要的 Business Record 做好。

如果已经接近 RM3 million：

不要等到强制那一天才准备。

一个健康的 Business，应该比法规提前一步。

最新更新时间：2026 年 9 月 2 日

资料来源 / 新闻追溯

HASiL / Inland Revenue Board of Malaysia — e-Invoice Guideline Version 4.8

HASiL / LHDN — 2026 年 8 月 30 日有关 e-Invoice Threshold 提高至 RM3 million 的最新说明

Bernama — MSMEs With Annual Revenue Below RM3 Million Exempt From E-Invoicing，2026 年 8 月 30 日