如果你经营一家小公司，最近正考虑让员工去学 AI、Cybersecurity、AI Automation，2026 年有一项税务措施值得留意。
马来西亚政府在 Budget 2026 推出针对 MSME 的培训税务优惠：符合条件的 AI 与 Cybersecurity Training，可获得额外 50% Tax Deduction。
不过，这句话很容易被理解错。
额外 50% Tax Deduction，不是政府帮你付一半学费
假设公司花 RM10,000 让员工参加符合条件的培训，并且这笔培训费用本身属于可扣除的 Business Expense。
所谓“额外 50% Tax Deduction”，简单理解，就是除了原本 RM10,000 的相关扣除之外，再增加相等于培训费用 50% 的额外扣除，也就是 RM5,000。
换句话说，符合条件的情况下，RM10,000 培训开支可能形成 RM15,000 的税务扣除。
但这不代表政府退 RM5,000 给你，也不是课程直接半价。公司最终真正少缴多少税，还要看公司的应税收入、适用税率和实际税务情况。
谁可以留意这项优惠？
目前官方公布的方向主要针对马来西亚 Micro、Small and Medium Enterprises，也就是 MSME。
培训必须属于 AI 或 Cybersecurity 相关领域，并符合 MyMahir–National AI Council for Industry，也就是 MyMahir-NAICI 的认可要求。官方税务措施也说明，包括有向 HRDF 作出贡献的 MSME，并不是因为公司属于 HRDF Employer 就自动被排除。
申请时间方面，Budget 2026 Tax Measures 列出的窗口是 TalentCorp 在 2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间收到的申请。
还有一个很容易忽略的限制：这项额外 50% deduction 是 once in 2 years，并不是每参加一次课程、每一年都自动可以再拿一次。
所以，不要看到“AI Course”三个字就直接报名。
MyMahir 有课程，不代表你应该自动假设一定可以扣税
目前 MyMahir 平台已经可以找到不同 AI 和 Cybersecurity 培训，包括 AI Fundamentals、Generative AI、Cybersecurity、Network Security 等课程，一部分课程也标明 HRDC Claimable。
但这里有一个重要区别。
政府使用的字眼是培训必须获得 MyMahir-NAICI recognition。单纯因为某个课程出现在 MyMahir，不应该直接推断它一定符合这项额外 50% Tax Deduction。
如果你是为了这个 Tax Incentive 才报名，我反而会在付款之前先问培训机构三个问题：这门课程是否属于目前 MyMahir-NAICI 认可范围？公司需要向谁申请？应该保存什么 Invoice、Payment Record、Employee Attendance 和 Approval Documentation？
最好把这些确认清楚以后才付钱，而不是报完课程，报税的时候才发现条件不同。
ChatGPT Subscription 也不要自己当成“AI Training”
另一个很现实的误区是，公司买 ChatGPT、Gemini 或其他 AI Software，是不是也可以直接放进去？
不要这样假设。
这项措施的核心是 Training Expenditure，不是所有与 AI 有关的费用。买 AI Subscription、买电脑、请顾问实施 AI、开发 Automation，都属于不同性质的开支，不能因为里面有“AI”两个字，就自动把它们当成这项培训优惠。
真正准备申报时，还是应该按 TalentCorp、HASiL 最新规则以及公司的 Tax Agent / Accountant 判断。
公司真正该想的，不是“有什么课程可以扣税”
假设一家只有 8 个人的小型电商公司，老板发现客服每天花很多时间重复回答 Delivery、Stock、Return Policy。
他当然可以送整个团队去上一个很大的 AI Course。
但更聪明的问题应该是：公司到底希望员工学完以后解决什么？
如果培训之后，客服人员能够利用 AI 整理 FAQ、缩短回复时间、减少重复工作，那么课程的价值很清楚。即使没有 Tax Deduction，这项培训本身也可能值得做。
反过来，如果员工上完课，拿到 Certificate，回来以后工作方法完全没有改变，那么即使税务上可以扣多一点，生意实际上还是花掉了一笔没有产生结果的钱。
Tax Incentive 只能降低成本，不能把没有价值的培训变成好投资。
什么时候培训员工，什么时候直接找人做？
这也是 SME 很容易忽略的问题。
如果 AI 会长期进入公司的日常工作，例如客服、Sales、Marketing、Reporting、Operations，那么培养内部员工通常更有长期价值。因为真正了解产品、顾客和公司流程的人，最终还是自己的团队。
但如果你只是想测试一个小项目，例如建立一个 AI FAQ Workflow、自动整理资料、做一个简单 Automation Prototype，也未必一开始就需要把整个团队送去培训。
可以先找专业人士做一个小型 Proof of Concept，例如通过 Fiverr 找 AI Freelancer 先测试一个具体项目，看看它是不是真的能够节省时间，再决定哪些能力值得留在公司内部。
不过要分清楚：这种 Freelancer / Outsourcing 支出，并不等于 MyMahir-NAICI Training，也不应该自动当成这项额外 50% Training Tax Deduction。
如果你只是个人想先学 AI
这项 Tax Deduction 主要是企业层面的措施，不是员工个人因为去上 AI 课程，就可以自己拿来做 Personal Income Tax Relief。
如果你只是想先建立基础，而且年龄在 18–30 岁，可以看看 MeetAgainss 已经整理的 马来西亚 AI Untuk Rakyat 免费 AI 学习计划，先从 Generative AI、AI Security、Agentic AI 等基础开始。
我的判断
我认为这项政策真正值得注意的，不是“公司可以少交一点税”，而是政府正在开始鼓励 SME 把 AI 和 Cybersecurity 从老板自己研究，变成公司内部正式的 Workforce Skill。
这其实是一个长期变化。
未来 AI 很可能会越来越像 Excel、Email、Cloud 一样，不再只是 IT Department 才需要懂的东西。Sales、Marketing、Customer Service、Finance、Operations 都可能需要至少具备基本的 AI 使用和风险判断能力。
所以如果我是 SME 老板，我不会先搜索“哪一个 AI Course 可以扣税”。
我会先找公司最浪费时间、最容易出错，或者最需要加强安全的一个流程，再决定员工应该学什么。找到真正解决问题的培训以后，再确认 MyMahir-NAICI Recognition 和 Tax Incentive。
这样即使几年后 Tax Incentive 已经结束，公司留下来的仍然是一项真正有用的能力。
这才是这笔培训费最值得追求的回报。
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资料来源
Ministry of Finance Malaysia — Budget 2026 Tax Measures, Appendix 24
Ministry of Digital — Belanjawan MADANI 2026 Digital Transformation Announcement
MyDIGITAL — Budget 2026: Accelerating Malaysia’s Digital Transformation for All
TalentCorp — MyMahir AI Skills Update, 8 August 2026
MyMahir — Training Programmes
资料核对日期：2026 年 9 月 7 日
Update History
2026 年 9 月 7 日｜首次发布